Daně z investic 2026: časový test, dividendy, přiznání a nástroje

Investice v Česku danit nemusí být složité. Většina drobných investorů daň z prodeje akcií vůbec neplatí díky časovému testu nebo limitu 100 000 Kč, zahraniční dividendy ale přiznat musí. Tady je přehled pravidel pro rok 2026 a postup, jak připravit podklady bez ručního počítání v Excelu.

Daně z investic 2026 v kostce

Sazba daně je 15 %, u části základu daně nad 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2026 jde o 1 762 812 Kč) 23 %.

Co se mění v roce 2026: konec limitu 40 milionů u akcií

Od roku 2025 platilo, že příjmy z prodeje cenných papírů osvobozené časovým testem jsou osvobozené jen do 40 milionů Kč za rok. Novela přijatá jako doprovodný zákon k jednotnému měsíčnímu hlášení zaměstnavatele tento limit pro cenné papíry a podíly v obchodních korporacích od 1. 1. 2026 ruší. Platí pro příjmy přijaté od 1. 1. 2026 – v přiznání za rok 2025 se limit ještě uplatní. U kryptoaktiv limit 40 milionů Kč zůstává.

Prodej akcií a ETF

Časový test: 3 roky

Pokud mezi nákupem a prodejem cenného papíru uplyne více než 3 roky, je příjem z prodeje osvobozený a do přiznání ho neuvádíte. Časový test se posuzuje u každého nákupu zvlášť – při pravidelném investování proto má každý nákup vlastní lhůtu. Pozor na oznamovací povinnost: osvobozený příjem nad 5 milionů Kč musíte finančnímu úřadu oznámit ve lhůtě pro podání přiznání, jinak hrozí pokuta až 15 % z neoznámené částky.

Hodnotový test: 100 000 Kč za rok

Pokud úhrn příjmů (nikoli zisků) z prodeje cenných papírů, které nesplňují časový test, nepřesáhne za rok 100 000 Kč, jsou osvobozené. Sčítají se prodeje u všech brokerů dohromady a počítají se i prodeje ve ztrátě. Když limit překročíte, daníte celý zisk, ne jen část nad limitem.

Jak se počítá zisk

Základ daně je příjem z prodeje minus nabývací cena prodaných kusů a poplatky. Zákon výslovně nestanoví, v jakém pořadí se při prodeji části pozice nákupy párují. V praxi se nejčastěji používá metoda FIFO (nejdřív se prodávají nejstarší kusy); zvolený postup je dobré používat konzistentně a umět ho doložit.

Ztráty

Ztrátu z prodeje můžete ve stejném roce započíst proti zdanitelným ziskům z dalších prodejů. Do dalších let se nepřevádí a nelze ji odečíst od mzdy. Ztráta z prodeje, který splňuje časový test, se nezapočítává.

Dividendy

Zahraniční dividendy se daní 15 % v samostatném základu daně. Daň sraženou v zahraničí si v příloze č. 3 přiznání započtete, ale jen do výše sazby podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. U amerických akcií je s vyplněným formulářem W-8BEN srážka 15 %, takže v Česku obvykle nic nedoplácíte; bez něj vám strhnou 30 % a rozdíl vám český úřad nezapočte. U zemí, které srážejí méně než 15 % (například britské akcie), doplatíte rozdíl v Česku.

České dividendy jsou zdaněné srážkovou daní u zdroje a do přiznání se neuvádějí. Pozor na brokery, kteří drží akcie na souhrnném účtu: XTB podle svého sazebníku u akcií kotovaných v ČR strhává 35 % místo 15 %.

CFD, úroky a kryptoměny

CFD nejsou cenné papíry, takže se na ně nevztahuje časový test ani limit 100 000 Kč. Daníte zisk z uzavřených obchodů za rok po odečtení ztrát a poplatků. Úroky z nezainvestované hotovosti, které vyplácí například Trading 212 nebo XTB, jsou příjmem z kapitálového majetku ze zahraničí a uvádějí se v přiznání. U kryptoměn platí od roku 2025 také časový test 3 roky, osvobození je ale omezené částkou 40 milionů Kč za rok.

Kdy musíte podat daňové přiznání

• Zaměstnanec musí přiznání podat, když jeho další zdanitelné příjmy (zdanitelný prodej akcií, zahraniční dividendy, úroky, CFD…) přesáhnou za rok 20 000 Kč. Do limitu se nepočítají osvobozené příjmy ani příjmy zdaněné srážkou.
• Ostatní poplatníci podávají přiznání, když jejich zdanitelné příjmy přesáhnou 50 000 Kč za rok.
• Pokud přiznání podáváte z jiného důvodu, uvádíte v něm všechny zdanitelné příjmy z investic, i drobné dividendy.

Lhůty za rok 2026: 1. 4. 2027 na papíře, 3. 5. 2027 elektronicky a 1. 7. 2027, pokud přiznání podává daňový poradce.

Přepočet na koruny

Pro přepočet můžete použít denní kurz ČNB ke dni transakce, nebo jednotný kurz, který po skončení roku vyhlašuje Generální finanční ředitelství (GFŘ). Za rok 2025 je jednotný kurz 24,66 Kč/EUR a 21,84 Kč/USD. Zvolený způsob použijte pro všechny transakce v roce – nemůžete u každého obchodu vybírat výhodnější kurz.

Jak legálně ušetřit na daních z investic

• Hlídejte si časový test. Prodej o pár týdnů později může znamenat nulovou daň.
• Využijte limit 100 000 Kč. Rozložením prodejů do více let můžete zůstat pod limitem.
• Realizujte ztráty ve stejném roce jako zisky. Ztrátové pozice prodané do konce roku sníží základ daně.
• Porovnejte denní a jednotný kurz. Výsledek se může lišit o tisíce korun.
• Dlouhodobý investiční produkt (DIP). Vklady si odečtete od základu daně až do 48 000 Kč ročně, tedy úspora až 7 200 Kč. Limit je ale společný s penzijním spořením, životním pojištěním a pojištěním dlouhodobé péče.

Daňové návody podle brokera

• Jak danit příjmy z XTB: akcie, ETF, dividendy, CFD a úroky
• Zdanění dividend u XTB a proč je u českých akcií 35 %
• Jak Trading 212 daní dividendy
• Jak eToro daní dividendy
• Jak danit Trading 212: prodej akcií, dividendy a úroky
• Jak danit eToro: akcie, ETF, kryptoměny a dividendy
• Jak danit Interactive Brokers: akcie, dividendy a výpisy

Nástroje pro daně z investic: proč nepočítat v Excelu

Nejvíc práce nedá samotná daň, ale podklady: spárovat nákupy s prodeji, přepočítat stovky transakcí kurzem ČNB, ohlídat časový test a sečíst dividendy podle zemí. S více brokery je ruční výpočet v Excelu pomalý a náchylný k chybám. Proto vznikly české aplikace, které výpisy od brokerů načtou a připraví podklady pro přiznání.

Taxero.cz načte výpisy od 19 brokerů a burz (mimo jiné XTB, Trading 212, Interactive Brokers, Degiro, eToro a Revolut), spáruje nákupy s prodeji, porovná denní kurz ČNB s jednotným kurzem GFŘ, započítá zahraniční daň z dividend a vytvoří XML soubor pro portál MOJE daně. Ve verzi Free si zdarma ověříte, jestli vám vůbec vzniká povinnost podat přiznání. Podrobnosti najdete v recenzi Taxero a ve srovnání Taxomat vs. Taxero.

Časté dotazy

Musím danit prodej akcií, které držím déle než 3 roky?

Ne. Příjem z prodeje cenných papírů, které držíte déle než 3 roky, je osvobozený a do přiznání se neuvádí. Od roku 2026 se u cenných papírů neuplatní ani limit 40 milionů Kč. Pokud osvobozený příjem přesáhne 5 milionů Kč, musíte ho finančnímu úřadu oznámit.

Platí osvobození do 100 000 Kč i pro dividendy?

Ne. Limit 100 000 Kč se týká jen úhrnu příjmů z prodeje cenných papírů za rok. Zahraniční dividendy přiznáváte vždy, když podáváte přiznání nebo když vám vzniká povinnost ho podat.

Kdy musí zaměstnanec podat daňové přiznání kvůli investicím?

Když jeho další zdanitelné příjmy (například zdanitelný prodej akcií, zahraniční dividendy nebo úroky) přesáhnou za rok 20 000 Kč. Do limitu se nepočítají osvobozené příjmy ani příjmy zdaněné srážkovou daní.

Jaký kurz použít pro přepočet na koruny?

Buď denní kurz ČNB ke dni transakce, nebo jednotný kurz, který po skončení roku vyhlašuje GFŘ. Za rok 2025 je to 24,66 Kč/EUR a 21,84 Kč/USD. Zvolený způsob používejte pro všechny transakce v daném roce.

Do kdy musím podat přiznání za rok 2026?

Na papíře do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027.

Článek vychází ze zákona o daních z příjmů ve znění platném k listopadu 2026 a slouží k orientaci, nejde o daňové poradenství. U složitějších situací se poraďte s daňovým poradcem.

Taxero.cz provozuje společnost LV soft s.r.o., která je propojená s autorem JenAkcie.cz.